马来西亚与德国
企业税务比较
更新时间: 马来西亚: 4/05/2026 / 德国: 4/02/2026
比较马来西亚与德国的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
马来西亚与德国企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
马来西亚
德国
通用企业所得税税率:
24
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
企业所得税申报到期日:
自账户关闭之日起七个月内。
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税税款到期日:
自账户关闭之日起七个月期满的最后一天。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税预估税款到期日:
预缴税款分12个月分期支付。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
预扣税（WHT）
马来西亚
德国
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0 - 15/10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
资本利得税（CGT）
马来西亚
德国
通用资本利得税税率:
一般来说，资本资产收益无需纳税，但处置位于马来西亚的不动产产生的收益除外，该收益需缴纳RPGT（最高30%）。
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
有效税率（ETR）
马来西亚
德国
复合有效平均税率:
复合有效平均税率:
26.59
复合有效边际税率:
复合有效边际税率:
11.00
