马来西亚对居民和非居民公司的标准企业所得税（CIT）税率为24%。实缴资本在250万林吉特或以下的小型居民公司可享受优惠税率（15%/17%/24%档次）。马来西亚已实施OECD第二支柱GloBE规则，2025年生效：合并营业额达到7.5亿欧元或以上的跨国集团适用15%的MTT和QDMTT。石油收入按38%征税（边际油田有效税率25%）。资本利得一般免税；不动产利得按不动产利得税单独征税。销售税为10%单阶段；服务税为8%（优惠税率服务6%）。预扣税：居民公司股息/利息/特许权使用费为0/0/0。非居民：0/0-15/10。马来西亚暂无OECD EATR/EMTR数据。
马来西亚 税务简介
更新时间 4/05/2026
马来西亚 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
24
企业所得税申报到期日:
自账户关闭之日起七个月内。
企业所得税税款到期日:
自账户关闭之日起七个月期满的最后一天。
企业所得税预估税款到期日:
预缴税款分12个月分期支付。
马来西亚 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0 - 15/10
马来西亚 增值税（VAT）
通用增值税税率:
10/6
了解更多
马来西亚 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
一般来说，资本资产收益无需纳税，但处置位于马来西亚的不动产产生的收益除外，该收益需缴纳RPGT（最高30%）。
马来西亚 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
复合有效边际税率:
附加信息
快速导览
奕资环球 马来西亚 企业税务指南
马来西亚企业所得税
马来西亚个人所得税（PIT）
马来西亚资本利得税（CGT）
马来西亚销售税
马来西亚服务税
马来西亚预扣税
1.
马来西亚企业所得税
马来西亚对居民和非居民公司在马来西亚应计或来源于马来西亚的收入按24%的标准税率征收企业所得税（CIT）。居民公司还需就在马来西亚收到的国外来源收入纳税。实缴资本在250万林吉特或以下、总收入不超过5000万林吉特且符合所有权条件的小型居民公司可享受优惠税率：0-150,000林吉特按15%；150,001-600,000林吉特按17%；超过600,000林吉特按24%。非居民公司按24%的统一税率缴纳企业所得税。马来西亚已实施OECD第二支柱GloBE规则，适用于2025年1月1日或之后开始的财政年度：跨国补足税（MTT）和合格国内最低补足税（QDMTT）按15%适用于合并营业额达到7.5亿欧元或以上的跨国集团在马来西亚的运营。石油收入按38%征税（边际油田有效税率25%）。没有其他地方或省级企业所得税。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
马来西亚个人所得税（PIT）
马来西亚的个人，无论是否为税务居民，都须就在马来西亚应计或来源于马来西亚的收入纳税。居民个人还需就在马来西亚收到的国外来源收入纳税。居民个人所得税税率（2024评税年度起）：0-20,000林吉特：1%；20,001-35,000林吉特：150林吉特+超过20,000的3%；35,001-50,000林吉特：600+6%；50,001-70,000：1,500+11%；70,001-100,000：3,700+19%；100,001-400,000：9,400+25%；400,001-600,000：84,400+26%；600,001-2,000,000：136,400+28%；超过2,000,000：528,400+30%。非居民个人按总应税收入的统一税率30%征税。符合条件在指定地区工作的知识工作者（15%）和回归专家计划参与者（五年内15%）适用特殊税率。马来西亚没有地方所得税。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/individual/taxes-on-personal-income
3.
马来西亚资本利得税（CGT）
在马来西亚，资产的资本收益通常免税。但是，不动产利得税（RPGT）适用于在马来西亚处置不动产所得的收益。RPGT利率可能高达30％，具体取决于房产和持有期限。马来西亚的CGT仅适用于某些情况，主要集中在房地产上，因此它是一种特殊的税种，与其他国家的典型资本利得税不同。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/corporate/taxes-on-corporate-income
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