卢森堡与罗马尼亚
企业税务比较
更新时间: 卢森堡: 4/05/2026 / 罗马尼亚: 4/04/2026
比较卢森堡与罗马尼亚的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
卢森堡与罗马尼亚企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
卢森堡
罗马尼亚
通用企业所得税税率:
23.87%（CIT、团结附加税和市政营业税[卢森堡市，2025纳税年度起]）
通用企业所得税税率:
16
企业所得税申报到期日:
次年12月31日。
企业所得税申报到期日:
如果会计年度等于日历年，则年度CIT申报表应在下一年的3月25日前到期；对于会计年度不同于日历年的情况，年度CIT申报表应在公司会计年度结束后第三个月的第25天到期。季度CIT申报表在第一、第二和第三季度的下一个月的第25天提交。2021年至2025年期间，提交年度CIT申报表的截止日期为下一年的6月25日，或修订后的财政年度结束后第六个月的25日。
企业所得税税款到期日:
在收到纳税评估收据的下一个月的月末。
企业所得税税款到期日:
CIT的最终付款通常在公司财政年度结束后的第三个月的25日到期。2021年至2025年期间，最终CIT应在下一年6月25日前到期，或在修订财政年度结束后的第六个月25日到期。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应在第一、第二和第三季度之后的第一个月的25日前到期。
预扣税（WHT）
卢森堡
罗马尼亚
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
8/NA/NA
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
8/16/16
资本利得税（CGT）
卢森堡
罗马尼亚
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
有效税率（ETR）
卢森堡
罗马尼亚
复合有效平均税率:
23.24%
复合有效平均税率:
14.41%
复合有效边际税率:
18.09%
复合有效边际税率:
6.41%
