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卢森堡
企业税务指南
卢森堡为企业提供有利的税收环境，卢森堡市的综合企业所得税率为23.87%（2025纳税年度起），包括16%企业所得税、7%团结附加税和6.75%市政营业税。应税所得低于17.5万欧元的企业适用14%的企业所得税率，17.5万至20万欧元之间的企业缴纳24,500欧元加上超过17.5万欧元部分的30%。标准增值税税率为17%，为欧盟最低。非居民股息预扣税率为15%，利息和特许权使用费免征预扣税。卢森堡暂无EATR/EMTR数据。
卢森堡 税务简介
更新时间 4/05/2026
卢森堡 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
23.87%（CIT、团结附加税和市政营业税[卢森堡市，2025纳税年度起]）
企业所得税申报到期日:
次年12月31日。
企业所得税税款到期日:
在收到纳税评估收据的下一个月的月末。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款。
卢森堡 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
卢森堡 增值税（VAT）
通用增值税税率:
17
卢森堡 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
卢森堡 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
23.24%
复合有效边际税率:
18.09%
附加信息
快速导览
奕资环球 卢森堡 企业税务指南
卢森堡企业所得税
卢森堡增值税
卢森堡劳动税
卢森堡进出口关税
工资税
1.
卢森堡企业所得税
标准企业所得税税率：
卢森堡对居民企业的全球收入征税，非居民仅就卢森堡来源收入征税。
自2025纳税年度起，应税所得低于17.5万欧元的企业适用14%的企业所得税率。应税所得在17.5万至20万欧元之间的企业，按24,500欧元加上超过17.5万欧元部分的30%计算企业所得税。应税所得超过20万欧元的企业适用16%的企业所得税率。
附加税
团结附加税为企业所得税额的7%。
市政营业税
卢森堡市的市政营业税率为6.75%。自2025纳税年度起，卢森堡市的综合企业所得税率（企业所得税+团结附加税+市政营业税）为23.87%。
自2025纳税年度起，应税所得低于17.5万欧元的企业适用14%的企业所得税率。应税所得在17.5万至20万欧元之间的企业，按24,500欧元加上超过17.5万欧元部分的30%计算企业所得税。应税所得超过20万欧元的企业适用16%的企业所得税率。
附加税
团结附加税为企业所得税额的7%。
市政营业税
卢森堡市的市政营业税率为6.75%。自2025纳税年度起，卢森堡市的综合企业所得税率（企业所得税+团结附加税+市政营业税）为23.87%。
参考
- https://taxsummaries.pwc.com/luxembourg/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
卢森堡增值税
卢森堡增值税概述：
卢森堡境内发生的货物和服务，按 17% 标准税率（欧盟最低增值税）
- 某些交易按 14% 税率缴纳增值税（如某些葡萄酒、广告小册子、证券的管理和保管）
- 8%（例如天然气或电力供应）
- 3%（食品[大多数酒精饮料除外）；药品；书籍（包括电子书）书籍；广播电视节目（除成人娱乐外）；适合14岁以下儿童的鞋，配饰和服装。
3.
卢森堡劳动税
工资税：
必须由雇主代扣代缴工资税。税率根据雇员的收入而定，最高工资税税率是42%。此外团结税最高9%。
社会保障保险：
雇员必须缴纳的社会保障金如下：
社会保障保险：
雇员必须缴纳的社会保障金如下：
- 重疾险：3.05%的定期薪酬，每月上限10,709.97欧元（截至2020年1月1日，估计年度上限为128,519.64欧元）。
- 退休金：总薪酬的8%，每月上限为10,709.97欧元（截止到2020年1月1日，估计年度上限为128,519.64欧元）。
参考
- https://taxsummaries.pwc.com/luxembourg/corporate/other-taxes
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