美国与德国
企业税务比较
更新时间: 美国: 4/04/2026 / 德国: 4/02/2026
比较美国与德国的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
美国与德国企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
美国
德国
通用企业所得税税率:
联邦企业所得税：21%。州CIT从1%到10%不等（尽管有些州不征收CIT），并且是联邦CIT的可扣除费用。
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
企业所得税申报到期日:
1. 4 月 15 日 （联邦所得税）；
2. 所得税通常与联邦所得税日期相同，但有少数情况日期不同。
2. 所得税通常与联邦所得税日期相同，但有少数情况日期不同。
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税税款到期日:
截至纳税年度第12个月的第15天。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税预估税款到期日:
全年应分四期等额缴纳预估税款，分别在纳税年度第四、第六、第九个月的第15天，以及次年的第一个月第15天（即4月15日、6月15日、9月15日和1月15日）。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
预扣税（WHT）
美国
德国
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/10/3
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
30/30/30
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
资本利得税（CGT）
美国
德国
通用资本利得税税率:
21%（与企业所得税率相同）
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
有效税率（ETR）
美国
德国
复合有效平均税率:
22.69
复合有效平均税率:
26.59
复合有效边际税率:
7.03
复合有效边际税率:
11.00
