泰国
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
泰国的税收制度包括一系列适用于个人和企业的税收。增值税（VAT）的标准税率为10%，目前已临时降至7%至2026年9月30日。增值税适用于商品和服务的销售，某些重要部门，例如出口、医疗保健和教育，享受豁免或零税率。对银行和金融服务等特定行业征收特定营业税（SBT），税率不等，最高可达3%。企业所得税（CIT）的标准税率为20%，企业必须在指定的时间表内提交申报表并支付预计款项。个人所得税（PIT）按累进比例运作，最高税率为35%，个人必须提交年度申报表。预扣税（WHT）适用于股息、利息和特许权使用费，居民和非居民的税率不同。自2025年1月1日起，泰国已引入支柱二补征税（最低15%），适用于合并收入超过7.5亿欧元的跨国企业集团。这些税收共同为泰国创收提供了一个全面的框架，同时激励了出口和数字服务等关键行业。
泰国 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
20%
企业所得税申报到期日:
在同一 150 天内结算
企业所得税税款到期日:
在同一 150 天内结算
企业所得税预估税款到期日:
应在公司会计期前六个月结束后两个月内到期
泰国 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/10/3
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
10/15/15
泰国 增值税（VAT）
通用增值税税率:
7%
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泰国 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益适用正常企业所得税率
泰国 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
19.61%
复合有效边际税率:
21.74%
1.
泰国的增值税（VAT）
在泰国，标准增值税（VAT）税率为10％，尽管在2026年9月30日之前已暂时降至7％，但须视政府延期而定。增值税是对商品和服务的销售征收的，某些行业，例如出口，税率为零。此外，基本杂货、教育、医疗保健和房地产租赁等商品和服务免征增值税。非居民电子服务提供商和数字平台运营商每年从泰国未注册增值税的客户那里获得超过180万泰铢的收入，必须注册、提交申报表和缴纳增值税，而无需开具税务发票或准备进项税报告。这些交易通过税务局以电子方式处理。
2.
泰国的特定营业税
泰国的特定营业税（SBT）是针对增值税未涵盖的特定业务的总收入征收的，例如商业银行、金融服务和房地产交易。商业银行和类似业务的SBT定为3％，人寿保险的SBT定为2.5％。银行、金融机构和信贷相关企业产生的部分收入的税率降低了0.01％。在泰国，营业税的额外10％作为市政税收取。
3.
泰国的企业所得税（CIT）
泰国的总体企业所得税（CIT）税率定为20％。公司必须在会计期结束之日起150天内提交CIT申报表。同样，基于申报表的税款必须在相同的150天内结算。CIT还要求预付款，应在公司会计期的前六个月结束后两个月到期。该税适用于在泰国开展业务的所有法律实体。
4.
泰国的个人所得税（PIT）
泰国征收累进个人所得税（PIT），总体税率为35％。个人所得税申报表必须在纳税期后一年的3月31日之前提交，最后一笔款项也应在该日期之前支付。虽然个人所得税通常按年计算，但某些类型的商业收入要求在9月30日之前缴纳上半年的税款。个人所得税涵盖在泰国居住或创收的个人获得的所有收入。
5.
泰国的预扣税 (WHT)
在泰国，预扣税（WHT）税率因收入类型和纳税人的居留身份而异。对于泰国公司，股息、利息和特许权使用费的税率分别为10％、1％和3％。非居民公司将面临10％的股息和15％的利息和特许权使用费的WHT税率。这些税率适用于来自泰国境内的公司和个人收入，并应支付给泰国税务机关。
