斯洛伐克 税务简介
更新时间 4/05/2026
斯洛伐克 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
21%标准税率（2024年）；2025年分级：≤10万欧元10%，10万-500万欧元21%，>500万欧元24%。另征最低企业所得税。
企业所得税申报到期日:
财政年度结束后的三个月内。如果条件满足，可延长至多六个月。
企业所得税税款到期日:
财政年度结束后的三个月内。如果条件满足，可延长至多六个月。
企业所得税预估税款到期日:
CIT的预付款必须在当前纳税期内按月或按季度支付。
斯洛伐克 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
7/19/35
斯洛伐克 增值税（VAT）
通用增值税税率:
20
了解更多
斯洛伐克 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
斯洛伐克 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
19.33%
复合有效边际税率:
12.52%
附加信息
快速导览
奕资环球 斯洛伐克 企业税务指南
斯洛伐克共和国的企业所得税（CIT）
斯洛伐克共和国的个人所得税（PIT）
斯洛伐克共和国的预扣税 (WHT)
斯洛伐克共和国的增值税（VAT）
斯洛伐克共和国的保险费税（IPT）
1.
斯洛伐克共和国的企业所得税（CIT）
企业所得税税率（2025年起）：
自2025年1月1日起，斯洛伐克对企业法人实行三级 CIT 税率：
无论实际经营结果如何，均须缴纳最低企业所得税（根据收入级别从340欧元到11,520欧元不等）。
- 应税收入不超过10万欧元：10%
- 应税收入在10万至500万欧元之间：21%
- 应税收入超过500万欧元：24%
无论实际经营结果如何，均须缴纳最低企业所得税（根据收入级别从340欧元到11,520欧元不等）。
2.
斯洛伐克共和国的个人所得税（PIT）
在斯洛伐克共和国，个人所得税（PIT）税率定为25％。个人必须在每年3月31日之前提交个人所得税申报表，最后一笔款项也应在同一天到期。雇员的所得税每月从其就业收入的来源处预扣，从而确保对国家税收收入的稳定缴款。这种结构化体系使斯洛伐克共和国能够有效地管理其员工的个人纳税义务。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/slovak-republic/corporate/other-taxes
3.
斯洛伐克共和国的预扣税 (WHT)
斯洛伐克共和国的预扣税（WHT）税率因居住身份和收入类型（例如股息、利息和特许权使用费）而异。居民的税率从0％到19％不等，而非居民可能面临7％至35％的税率。这些税率的适用取决于具体的收入类型和任何适用的条约或豁免。斯洛伐克共和国的预扣税对于管理跨境收入流动和确保遵守国际税收协议至关重要。
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