波多黎各
企业税务指南
更新时间: 4/06/2026
波多黎各的资本利得税率为20%。普通公司必须在税年的第四、第六、第九和第十二个月的第15日进行等额分期付款，而免税企业可以在第六个月的第15日共同支付第一和第二次分期付款。常规公司的CIT付款和申报截止日期在其税年结束后的第四个月的第一个15天之内，而免税企业的截止日期则为第六个月的第一个15天之内。一般CIT税率为37.5%，超过27.5万美元的收入需额外缴纳19%的税款。有关有形个人财产和特定服务的销售和使用税率为11.5%，对企业间服务和指定服务为4%。非居民需对股息、利息和版税缴纳10/29/29的代扣税，而居民则不受任何代扣税。
波多黎各 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
37.5（即18.5%+收入超过275000美元的19%的附加税）。
企业所得税申报到期日:
普通公司-在其纳税年度结束后的第四个月的第15天之前。免税业务——在纳税年度结束后的第六个月的第15天之前。
企业所得税税款到期日:
普通公司-在其纳税年度结束后的第四个月的第15天之前。免税业务——在纳税年度结束后的第六个月的第15天之前。
企业所得税预估税款到期日:
普通公司-在公司纳税年度的第四、第六、第九和第十二个月的第15天等额分期付款。免税业务-第一期和第二期可以在公司纳税年度的第六个月的第15天共同支付。
波多黎各 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
10/29/29
波多黎各 增值税（VAT）
通用增值税税率:
11.5
了解更多
波多黎各 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
20
波多黎各 有效税率（ETR）
1.
波多黎各企业所得税（CIT）
在波多黎各，企业所得税（CIT）的总体税率为37.5％，其中包括18.5％的标准税率和超过27.5万美元的收入的19％的附加税。CIT申报表的截止日期取决于公司的类型。对于普通公司，必须在纳税年度结束后第四个月的第15天之前申报。豁免企业必须在第六个月的第15天之前申报，而直通实体必须在第三个月的最后一天之前申报。根据公司结构，最终付款遵循类似的时间表，分期付款在整个应纳税年度内每隔一段时间支付。
2.
波多黎各个人所得税（PIT）
波多黎各的个人所得税的总体税率为33％，外加5％的渐进调整税。个人所得税申报表的截止日期定为4月15日，最后一笔款项将于同日到期。预计付款将按季度在4月15日、6月15日、9月15日和次年的1月15日支付。
3.
波多黎各资本利得税（CGT）
对于波多黎各的公司实体，资本利得税（CGT）税率为20％。但是，个人资本收益的税率为15％，非居民外国人的税率为25％。
4.
波多黎各不动产税
波多黎各的不动产税由市政收入征收中心（MRCC）管理。税率介于8.03％至11.83％之间，视市政当局而定。该税是根据1957年评估的房产的假设公允市场价值（FMV）征收的，通常相当于房产成本的40-50％。可以分两次付款。
5.
波多黎各增值税（VAT）
波多黎各没有传统的增值税制度，但适用销售税和使用税。有形个人财产和某些服务的销售税税率为11.5％，而企业对企业服务和其他指定服务的税率为4％。
