波兰
企业税务指南
更新时间: 4/05/2026
波兰的一般企业所得税率为19%，同样适用于资本收益。月付款须在次月20日前支付，全额付款在纳税年度结束后三个月内支付。相同的截止日期适用于提交纳税申报表。一般增值税率为23%。非居民须缴纳19%的股息预扣税、20%的利息预扣税和20%的特许权使用费预扣税。居民企业可享受股息参与豁免。波兰已实施支柱二（全球最低税）规则，补足税自2025年1月1日起生效。
波兰 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
19
企业所得税申报到期日:
纳税年度结束后三个月内。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后三个月内。
企业所得税预估税款到期日:
每月分期付款，于次月20日前付清。
波兰 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/19/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
19/20/20
波兰 增值税（VAT）
通用增值税税率:
23
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波兰 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
波兰 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
15%
复合有效边际税率:
-9.47%
1.
波兰企业所得税（CIT）
标准企业所得税税率：
现行标准 CIT 税率为 19%。
波兰税务居民须按全球收入纳税。非居民仅按波兰来源收入征税。
优惠税率：小型纳税人（上一年度收入不超过200万兹罗提等值）或新设企业（首个纳税年度，视乎条件）可享受 9% 的优惠税率。
支柱二 – 全球最低税：
波兰已实施支柱二立法（全球最低税）。补足税自2025年1月1日起生效。须遵守波兰支柱二规则的跨国集团，如果其在任何司法管辖区的有效税率低于15%，则可能需要缴纳补足税。
股息、利息及特许权使用费预扣：
股息、利息和特许权使用费收入须按特殊 CIT 预扣税率缴纳：向非居民支付的利息和特许权使用费为 20%，向居民和非居民支付的股息为 19%。居民企业可享受股息参与豁免。
现行标准 CIT 税率为 19%。
波兰税务居民须按全球收入纳税。非居民仅按波兰来源收入征税。
优惠税率：小型纳税人（上一年度收入不超过200万兹罗提等值）或新设企业（首个纳税年度，视乎条件）可享受 9% 的优惠税率。
支柱二 – 全球最低税：
波兰已实施支柱二立法（全球最低税）。补足税自2025年1月1日起生效。须遵守波兰支柱二规则的跨国集团，如果其在任何司法管辖区的有效税率低于15%，则可能需要缴纳补足税。
股息、利息及特许权使用费预扣：
股息、利息和特许权使用费收入须按特殊 CIT 预扣税率缴纳：向非居民支付的利息和特许权使用费为 20%，向居民和非居民支付的股息为 19%。居民企业可享受股息参与豁免。
2.
波兰个人所得税（PIT）
波兰的标准个人所得税（PIT）税率为32％，超过100万兹罗提的收入需额外缴纳4％的团结税。个人所得税申报表将于4月30日到期，最后一笔款项也应在该日期到期。预计付款将在赚取收入的月份的下一个月的第 20 天支付。
3.
波兰预扣税 (WHT)
在波兰，股息、利息和特许权使用费的预扣税（WHT）税率各不相同。对于居民来说，WHT税率为19％。对于非居民，股息的WHT税率也为19％，利息和特许权使用费的WHT税率也为20％或19％，视情况而定。
4.
波兰增值税（VAT）
波兰的增值税（VAT）适用于国内商品和服务的供应，在特定条件下，进出口也需缴纳增值税。标准增值税税率为23％，降低税率为8％，5％，某些商品和服务免税。从2022年2月到2023年12月，基本食品已暂时降至0％，以抵消通货膨胀。
5.
波兰财产税
波兰根据建筑物、结构和土地的面积或用途征收财产税。税率由市政当局决定，营业场所的税率为每平方米土地1.34兹罗提，建筑物的税率为每平方米33.10兹罗提。住宅物业的税率较低，建筑物的税率为每平方米1.15兹罗提。法人必须在每年1月31日之前提交纳税申报表，并按月付款。
