波兰 税务简介
更新时间 4/05/2026
波兰 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
19
企业所得税申报到期日:
纳税年度结束后三个月内。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后三个月内。
企业所得税预估税款到期日:
每月分期付款，于次月20日前付清。
波兰 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/19/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
19/20/20
波兰 增值税（VAT）
通用增值税税率:
23
了解更多
波兰 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
波兰 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
15%
复合有效边际税率:
-9.47%
附加信息
快速导览
奕资环球 波兰 企业税务指南
波兰企业所得税（CIT）
波兰个人所得税（PIT）
波兰预扣税 (WHT)
波兰增值税（VAT）
波兰财产税
1.
波兰企业所得税（CIT）
标准企业所得税税率：
现行标准 CIT 税率为 19%。
波兰税务居民须按全球收入纳税。非居民仅按波兰来源收入征税。
优惠税率：小型纳税人（上一年度收入不超过200万兹罗提等值）或新设企业（首个纳税年度，视乎条件）可享受 9% 的优惠税率。
支柱二 – 全球最低税：
波兰已实施支柱二立法（全球最低税）。补足税自2025年1月1日起生效。须遵守波兰支柱二规则的跨国集团，如果其在任何司法管辖区的有效税率低于15%，则可能需要缴纳补足税。
股息、利息及特许权使用费预扣：
股息、利息和特许权使用费收入须按特殊 CIT 预扣税率缴纳：向非居民支付的利息和特许权使用费为 20%，向居民和非居民支付的股息为 19%。居民企业可享受股息参与豁免。
波兰税务居民须按全球收入纳税。非居民仅按波兰来源收入征税。
优惠税率：小型纳税人（上一年度收入不超过200万兹罗提等值）或新设企业（首个纳税年度，视乎条件）可享受 9% 的优惠税率。
支柱二 – 全球最低税：
波兰已实施支柱二立法（全球最低税）。补足税自2025年1月1日起生效。须遵守波兰支柱二规则的跨国集团，如果其在任何司法管辖区的有效税率低于15%，则可能需要缴纳补足税。
股息、利息及特许权使用费预扣：
股息、利息和特许权使用费收入须按特殊 CIT 预扣税率缴纳：向非居民支付的利息和特许权使用费为 20%，向居民和非居民支付的股息为 19%。居民企业可享受股息参与豁免。
2.
波兰个人所得税（PIT）
波兰的标准个人所得税（PIT）税率为32％，超过100万兹罗提的收入需额外缴纳4％的团结税。个人所得税申报表将于4月30日到期，最后一笔款项也应在该日期到期。预计付款将在赚取收入的月份的下一个月的第 20 天支付。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/poland/corporate/other-taxes
3.
波兰预扣税 (WHT)
在波兰，股息、利息和特许权使用费的预扣税（WHT）税率各不相同。对于居民来说，WHT税率为19％。对于非居民，股息的WHT税率也为19％，利息和特许权使用费的WHT税率也为20％或19％，视情况而定。
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© 2026 - TKEG Expat INC. All rights reserved.
© 2026 - 奕資環球公司。版權所有。
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