巴拿马
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
巴拿马提供了25%的低企业所得税率，税款在会计期结束后的三个月内到期支付。税款申报必须在财政年度结束后的三个月内提交。此外，还有7%的一般增值税率。非居民股利征收5%的预扣税，利息和版税征收10-20%的预扣税，而居民股利征收5%的预扣税，利息和版税则不征税。该国没有资本利得税，使其成为投资吸引力较强的司法管辖区。然而，估计的税款要在税收年度结束后的6、9和12个月内到期支付，这可能对一些企业不利。
巴拿马 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
25
企业所得税申报到期日:
财政年度结束后三个月。
企业所得税税款到期日:
税款必须在相应会计期间结束后三个月内缴纳。
企业所得税预估税款到期日:
纳税年度结束后的6个月、9个月和12个月。
巴拿马 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
5, 10 - 20/NA/NA
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
5, 10 - 20/12.5/12.5
巴拿马 增值税（VAT）
通用增值税税率:
7
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巴拿马 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益率见巴拿马公司税摘要。
巴拿马 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
23.33%
复合有效边际税率:
18.47%
1.
巴拿马增值税（VAT）
巴拿马的动产商品和服务转让税（ITBMS）本质上是一种增值税（VAT）。一般税率为7％，但某些物品的税率更高，例如酒精饮料和酒店住宿，按10％的税率征税，以及烟草制品，按15％的税率征税。ITBMS是通过税收抵免和税收借记系统根据增值应用的，税收抵免和税收借记系统是根据应纳税交易计算的。出口商品不征税，企业可以根据出口相关费用收回ITBMS。非纳税项目包括医疗服务和运输，尽管它们不产生ITBMS抵免额。
2.
巴拿马企业所得税（CIT）
在巴拿马，企业所得税（CIT）税率为25％，金融部门的公司可能面临更高的税率。CIT申报表必须在财政年度结束后的三个月内提交，最终纳税额也应在同一三个月内缴纳。巴拿马要求在应纳税年度结束后的六、九和十二个月内缴纳预付税款，以确保全年提前缴纳税款。
3.
巴拿马个人所得税（PIT）
巴拿马的个人所得税（PIT）的总体税率为25％。个人必须在3月15日之前提交PIT申报表，最后一笔款项应在3月31日之前支付。巴拿马规定，预付款应在6月30日、9月30日和12月31日分三次等额分期支付，允许纳税人全年分期付款。
4.
巴拿马预扣税 (WHT)
在巴拿马，预扣税（WHT）税率因收入类型以及纳税人是居民还是非居民而异。对于居民而言，股息、利息和特许权使用费的WHT可以在5％、10％和20％之间。对于非居民，适用的WHT税率为5％、10％和20％，某些类型的收入的税率为12.5％。这些税率适用于确保政府从外国收入来源和当地收入来源征税。
5.
巴拿马不动产税
巴拿马对房地产征收不动产税，税率在0％至1％之间，具体取决于财产的价值和用途。该税每年向财产所有者征收，税率取决于市场价值和财产的使用方式，无论是用于个人、商业还是其他目的。
