企业税务指南

新西兰

纽西兰没有综合性的资本增值税，但公司在向股东分配股息时可能会对资本收益征税。临时税款分三期支付，对于有税务代理的纳税人，最终的税款申报截止日期延长两个月。年终税款对于财务报表日期在3月31日至9月30日之间的公司来说，应在2月7日前缴纳，对于其他财务报表日期的公司来说，应在第11个月的第7天前缴纳。有税务代理的纳税人最终的税款申报截止日期延长至次年的3月31日。一般公司所得税率为28%，一般增值税率为15%。非居民股息需扣除30%的预扣税，利息为15%，特许权使用费为15%。居民股息需扣除33%的预扣税，利息为28%，特许权使用费为0%。

更新时间 — 4/05/2026

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比较企业税

新西兰

新西兰企业税务简报

PwC World Tax Summary OECD Statistics

更新时间 — 4/05/2026

企业所得税（CIT）

通用企业所得税税率:

企业所得税申报到期日:

7月7日（10月1日至3月31日余额结算日）。对于4月1日至9月30日之间的余额日，到期日为余额日后第四个月的第七天。与税务代理人有关联的纳税人的申请日期延长至次年3月31日，无论余额日期如何。

企业所得税税款到期日:

2月7日（3月31日至9月30日余额结算日）。对于其他资产负债表日期，期末税款通常在资产负债表日后的第11个月的第7天到期。与税务代理人有联系的纳税人的最终纳税截止日期延长了两个月。

企业所得税预估税款到期日:

根据标准方法，临时税款通常分三期支付：（i）余额日前第七个月的第28天。（ii）结算日前第三个月的第28天。（iii）结算日后一个月的第28天。

预扣税（WHT）

居民预扣税（分红/利息/版费）:

33/28/0

非居民预扣税（分红/利息/版费）:

30/15/15

增值税（VAT）

通用增值税税率:

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增值税（VAT）

资本利得税（CGT）

通用资本利得税税率:

新西兰没有全面的资本利得税。然而，除某些例外情况外，公司获得的资本收益通常会在分配给股东时作为股息征税。

有效税率（ETR）

复合有效平均税率:

26.97%

复合有效边际税率:

29.39%

附加信息

新西兰企业所得税（CIT）

新西兰征收企业所得税（CIT），总体税率为28％。余额日为10月1日至3月31日的公司的CIT申报表应在7月7日之前到期，而对于余额日介于4月1日至9月30日的公司，到期日为余额日后第四个月的第七天。临时纳税通常在余额日之前的第七个月、余额日前的第三个月以及余额日的下一个月分三期支付。最终的CIT付款应在余额日后的第11个月的第七天到期，与税务代理人相关的纳税人可以延期。

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新西兰个人所得税（PIT）

新西兰对个人征收39％的个人所得税（PIT）税率。个人所得税申报表的截止日期是7月7日，没有提及该税的具体最终付款日期。新西兰的税收制度确保纳税人通过有组织且透明的框架履行其个人所得税义务，在此框架中，纳税申报过程得到有效管理。

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新西兰预扣税 (WHT)

在新西兰，股息、利息和特许权使用费的预扣税（WHT）税率因居住身份而异。居民公司的WHT税率为33％、28％或0％，而非居民公司的WHT税率为30％、15％或15％。对于个人，居民缴纳30％、39％或0％，非居民的税率为30％、15％或15％。利率是根据股东持股和条约减免确定的。

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新西兰商品和服务税（GST）

新西兰征收商品和服务税（GST），这是一种增值税，标准税率为15％。该税适用于大多数商品和服务供应，包括向新西兰居民提供的数字产品和远程服务。豁免供应包括出口、金融服务和某些与土地相关的交易。如果离岸卖家每年供应的低价值进口商品超过60,000新西兰元，则还必须注册并缴纳商品及服务税。商品及服务税是新西兰税收体系的重要组成部分，可确保对商品和服务进行有效征税。

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