马耳他 税务简介
更新时间 4/04/2026
马耳他 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
35
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税税款到期日:
连同提交纳税申报表的截止日期（电子提交的延期不适用于纳税）。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。
马耳他 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
马耳他 增值税（VAT）
通用增值税税率:
18
了解更多
马耳他 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。
马耳他 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
28.80%
复合有效边际税率:
-9.75%
附加信息
快速导览
奕资环球 马耳他 企业税务指南
马耳他企业所得税
马耳他增值税
马耳他劳动税
马耳他进出口关税
财产税
1.
马耳他企业所得税
参考
https://taxsummaries.pwc.com/malta/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
马耳他增值税
马耳他增值税概述：
马耳他的商品和服务通常征收增值税，税率为18%。但是，某些物品可能会降低增值税税率，例如：
- 标准住宿和体育设施的进口增值税为7%，
- 其他商品的增值税为5%，如电力供应，艺术品，收藏品和古董进口，某些糖果制品，某些医疗配件，某些印刷品（包括电子出版物），以及某些残疾人专用物品。
- 向欧盟以外国家出口的商品、用于人类消费的食品（定义）以及大量金融服务（定义）免征增值税。
- 某些免税供应还允许供应商在此类供应期间申请增值税进项税额减免。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/malta/corporate/other-taxes
3.
马耳他劳动税
工资税：
根据最终结算制度（FSS）的规定，雇主必须从雇员的工资中扣除所得税和社会保险。雇主应在规定的时间内向马耳他税务专员提交这类税收/社会保障扣除额。
社会保障保险：
如果雇员出生于 1962 年 1 月 1 日或之后，雇主将按雇员个人工资的 10% 缴纳社会保险，2022 历年，年薪超过 25,258.48 欧元，每周支付 49.97 欧元（注意，该雇员还需要每周支付同等金额）。
社会保障费率通常在相关日历年起每年递增。
受薪人员
社会保障缴款相当于雇员每周基本工资的 10%，由雇员和雇主支付，但必须支付最低和最高缴款。最高供款额因投保人年龄不同而不同，具体如下：
自由职业者
社会保障缴款相当于自雇/自雇/自雇人士上一年纯收入的 15%，并须缴付最低及最高缴款。最高供款额因个人年龄而异，具体如下：
社会保障保险：
如果雇员出生于 1962 年 1 月 1 日或之后，雇主将按雇员个人工资的 10% 缴纳社会保险，2022 历年，年薪超过 25,258.48 欧元，每周支付 49.97 欧元（注意，该雇员还需要每周支付同等金额）。
社会保障费率通常在相关日历年起每年递增。
受薪人员
社会保障缴款相当于雇员每周基本工资的 10%，由雇员和雇主支付，但必须支付最低和最高缴款。最高供款额因投保人年龄不同而不同，具体如下：
- 对于出生于 1962 年 1 月 1 日前的员工，目前每周最高捐款额为 37.90 欧元。
- 对于出生于 1962 年 1 月 1 日以后的雇员，目前每周最高捐款是 49.97 欧元。
自由职业者
社会保障缴款相当于自雇/自雇/自雇人士上一年纯收入的 15%，并须缴付最低及最高缴款。最高供款额因个人年龄而异，具体如下：
- 对于出生在 1962 年 1 月 1 日之前的人来说，目前每周的最高缴款额是 56.85 欧元。
- 对于出生于 1962 年 1 月 1 日或之后的人，目前每周的最高缴款额是 74.96 欧元。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/malta/corporate/other-taxes
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