摩纳哥与德国
企业税务比较
更新时间: 摩纳哥: 4/05/2026 / 德国: 4/02/2026
比较摩纳哥与德国的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
摩纳哥与德国企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
摩纳哥
德国
通用企业所得税税率:
摩纳哥的公司所得税率为25%，对于从摩纳哥境外运营中获得25%以上收入的公司。不符合此标准的公司通常免征企业所得税。
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
企业所得税申报到期日:
摩纳哥的公司税务申报必须每年进行一次。具体的截止日期可能有所不同，但通常要求在财政年度结束后的3个月内提交税务申报。
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税税款到期日:
摩纳哥的公司所得税一般在财政年度结束后的三个月内到期，与纳税申报截止日期相一致。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税预估税款到期日:
摩纳哥要求公司在全年内进行预估税款支付。这些支付通常是基于前一年的税务责任，并且通常分四期支付。这些分期付款的确切日期由税务机关确定，但它们通常在每个季度结束时进行。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
预扣税（WHT）
摩纳哥
德国
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
资本利得税（CGT）
摩纳哥
德国
通用资本利得税税率:
摩纳哥不对个人征收一般的资本利得税。这意味着居民不必就出售房地产或投资等资产所得的资本利得纳税。然而，在摩纳哥受公司所得税约束的公司将其资本利得作为公司税责任的一部分纳税。
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
有效税率（ETR）
摩纳哥
德国
复合有效平均税率:
N/A
复合有效平均税率:
26.59
复合有效边际税率:
N/A
复合有效边际税率:
11.00
