日本 税务简介
更新时间 4/03/2026
日本 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
23.2
企业所得税申报到期日:
公司年度会计期间结束后两个月内。
企业所得税税款到期日:
公司年度会计期间结束后两个月内。
企业所得税预估税款到期日:
在公司会计期第六个月结束后的两个月内。
日本 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
20/20/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/20/20
日本 增值税（VAT）
通用增值税税率:
10
了解更多
日本 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
日本 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
28.36
复合有效边际税率:
29.26
附加信息
快速导览
奕资环球 日本 企业税务指南
日本企业所得税（CIT）
日本个人所得税（PIT）
日本资本利得税（CGT）
固定资产税
营业场所税
1.
日本企业所得税（CIT）
日本的企业所得税（CIT）的税率为23.2％，使其成为企业必须缴纳的核心税收之一。日本的公司必须在年度会计期结束后的两个月内提交CIT申报表。该申报时间表可确保企业在财政年度结束后立即遵守规定。CIT的最终付款也遵循相同的两个月规则，这意味着应在会计期后的两个月内结算。预计的CIT付款将在公司会计期的第六个月之后的两个月内到期，这为企业提供了确保全年持续合规的临时义务。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/japan/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
日本个人所得税（PIT）
日本个人所得税通常按5%至45%的累进国税税率征收，并且截至2037年12月31日，按国税额加征2.1%的附加税。个人所得税申报通常应于纳税年度结束后的次年3月15日前完成。根据上一年度的纳税情况，纳税人还可能需要在通常为7月31日和11月30日缴纳预缴税款。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/japan/individual/taxes-on-personal-income
3.
日本资本利得税（CGT）
日本的资本利得税（CGT）区分公司税率和个人税率。企业资本收益受正常的企业所得税税率的约束，从而保持资产出售利润的征税方式的一致性。对于个人，出售股票的资本收益的总税率为20.315％，其中15.315％分配给国家税，另外5％用于地方税。同时，出售不动产的资本收益的税率高达39.63％，这反映了国家和地方的纳税义务。这种较高的房地产销售税率取决于各种因素，例如资产的位置和价值，这增加了日本资本收益税的复杂性。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/japan/corporate/taxes-on-corporate-income
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