爱尔兰与危地马拉
企业税务比较
更新时间: 爱尔兰: 4/04/2026 / 危地马拉: 4/06/2026
比较爱尔兰与危地马拉的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
爱尔兰与危地马拉企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
爱尔兰
危地马拉
通用企业所得税税率:
贸易公司：12.5%。非贸易公司：25%（如被动控股公司收取的特许权使用费）。
通用企业所得税税率:
收益体系：净收入的25％；
简化的可选系统：总收入的7％
简化的可选系统：总收入的7％
企业所得税申报到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税申报到期日:
3 月 31 日
企业所得税税款到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税税款到期日:
3 月 31 日
企业所得税预估税款到期日:
小型公司：第一期应在纳税会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交纳税申报表时到期；大公司：第一期应在纳税会计期开始后六个月后到期*，第二期应在税收会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交该期CIT申报表时到期。*不迟于当月23日。
企业所得税预估税款到期日:
收益体系：季度分期付款；
简化的可选系统：每月，在当月的前十个工作日内。
简化的可选系统：每月，在当月的前十个工作日内。
预扣税（WHT）
爱尔兰
危地马拉
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
居民预扣税（分红/利息/版费）:
5/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
5/10/15
资本利得税（CGT）
爱尔兰
危地马拉
通用资本利得税税率:
33%
通用资本利得税税率:
10%
有效税率（ETR）
爱尔兰
危地马拉
复合有效平均税率:
12.36
复合有效平均税率:
22.75%
复合有效边际税率:
13.21
复合有效边际税率:
13.33%
