直布罗陀与爱尔兰
企业税务比较
更新时间: 直布罗陀: 4/05/2026 / 爱尔兰: 4/04/2026
比较直布罗陀与爱尔兰的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
直布罗陀与爱尔兰企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
直布罗陀
爱尔兰
通用企业所得税税率:
2024年7月1日起为15%（此前为12.5%）。公用事业和能源供应商以及滥用主导地位的公司：20%。
通用企业所得税税率:
贸易公司：12.5%。非贸易公司：25%（如被动控股公司收取的特许权使用费）。
企业所得税申报到期日:
CIT 收益申报截止日期为公司财政年度结束后的九个月。
企业所得税申报到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税税款到期日:
最终结余（即实际税务责任减去预付款项）须在申报税单的日期（即公司财政年度结束日期后九个月）前支付。
企业所得税税款到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税预估税款到期日:
公司需要在每年的2月28日和9月30日之前支付未来责任的款项。
企业所得税预估税款到期日:
小型公司：第一期应在纳税会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交纳税申报表时到期；大公司：第一期应在纳税会计期开始后六个月后到期*，第二期应在税收会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交该期CIT申报表时到期。*不迟于当月23日。
预扣税（WHT）
直布罗陀
爱尔兰
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
资本利得税（CGT）
直布罗陀
爱尔兰
通用资本利得税税率:
不适用
通用资本利得税税率:
33%
有效税率（ETR）
直布罗陀
爱尔兰
复合有效平均税率:
N/A
复合有效平均税率:
12.36
复合有效边际税率:
N/A
复合有效边际税率:
13.21
