英国
企业税务指南
更新时间: 4/02/2026
英国对利润超过250,000英镑的公司适用25%的主要公司税率，对利润不超过50,000英镑的公司适用19%的小额利润税率，并在两者之间适用边际减免。资本利得通常按公司税规则征税。标准增值税税率为20%。预提税通常为股息0%，利息和特许权使用费20%。OECD 2023 综合有效税率为 EATR 22.55%、EMTR 11.51%。
英国 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
1. 利润超过 250,000 英镑的公司为 25%主要利率（自2023年4月1日起）2. 利润不超过 50,000 英镑的公司为 19% 的公司税小额利润率（自2023年4月1日起）;
3. 浮动税率适用于利润增加在50,000 英镑至 250,000 英镑之间的公司。
3. 浮动税率适用于利润增加在50,000 英镑至 250,000 英镑之间的公司。
企业所得税申报到期日:
纳税申报单需要在会计期结束后一年内提交。
企业所得税税款到期日:
根据付款公司的规模而有所不同。有关更多信息，请参阅英国公司摘要。
企业所得税预估税款到期日:
根据付款公司的规模而有所不同。有关更多信息，请参阅英国公司摘要。
英国 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/20/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/20/20
英国 增值税（VAT）
通用增值税税率:
20
了解更多
英国 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
英国 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
22.55
复合有效边际税率:
11.51
1.
英国企业所得税
英国对利润超过250,000英镑的公司适用25%的主要公司税率。利润不超过50,000英镑的公司通常适用19%的小额利润税率，而在50,000英镑至250,000英镑之间可适用边际减免。居民公司通常就其全球利润纳税，但须受相关豁免和税收协定规则影响。
2.
英国增值税
英国增值税概述：
增值税申报和缴纳
- 大多数商品和服务适用20%的标准税率。国内燃油、电力、某些减税商品需缴纳5%的增值税.
- 一些小型交易商（每年供应少于150,000英镑）可能采用特定行业统一税率计算增值税。
- 大多数出口产品、食品、公共交通工具、图书和出版物（包括自2020年5月1日起的电子出版物）和某些基本商品和服务实行零税率。有些土地，保险，金融服务，博彩和博彩，教育，某些体育服务，文化服务，健康和福利是免税的。
- 零税率供应所产生的成本所产生的增值税可抵扣，而免税供应所产生的成本则无法抵扣。
- 增值税适用规则和区域规则不同于直接税。如果商品或服务是在英国提供的，并且英国境外的个人或企业如果在英国没有营业场所，可能需要在英国注册增值税。
- 就货物而言，基本原则就是供应货物应在货物供应时实际所在地征税。
- 就服务而言，基本的准则是，在客户所在的法律管辖属地缴纳增值税。
- 对于企业与消费者（B2C）的供应，基本原则是，在消费者所在的法律管辖属地缴纳增值税。
增值税申报和缴纳
- 增值税申报表必须按预定时间（通常每3个月）完成。较大的企业可能需要每月提交报表或者每月支付。小企业可以申请周年申报表.一般情况下，增值税申报表必须在期限届满后30天提交。
- 些小型易商（每年供应少于150,000英镑）可能采用特定行业统一率计算增值税。自2019年4月1日起，营业额超过英国增值税登记门槛的企业必须保存电子记录。
- 年营业额（含增值税）不超过1,350,000英镑的应税纳税人可以进行年度会计。
- 现金会计适用于每年营业额（含增值税）不超过1,350,000英镑的纳税人。
- 此外，对小型企业实行统一费率计划，目的是简化增值税的会计程序。
3.
英国劳动税
除雇主国民保险缴款和正常工资代扣义务外，英国并不单独征收工资税。雇主负责按照 PAYE 制度代扣所得税和员工缴款，并根据适用规则缴纳雇主国民保险缴款。
4.
英国脱欧
北爱尔兰仍然留在欧盟单一市场：
《北爱尔兰议定书》要求北爱尔兰继续留在欧盟单一市场，并继续遵守欧洲共同体内部的进出口规则。因此，从大不列颠到北爱尔兰之间的英国货物被视为进出口货物。到北爱尔兰的欧盟货物将征收北爱尔兰进口增值税。
从北爱尔兰进口到英国的货物是要缴纳增值税的。进口自英国本土北爱尔兰的货物也应作为出口商品缴纳增值税。
北爱尔兰继续实行低值货物减免政策：
从2021年1月1日起，海外企业直接销售到英国消费者，如果货物价值低于135英镑，则必须在英国注册并缴纳增值税。但是，对于15英镑以下托运货物的进口增值税"低价值货物减免"仍然适用于北爱尔兰。
《北爱尔兰议定书》要求北爱尔兰继续留在欧盟单一市场，并继续遵守欧洲共同体内部的进出口规则。因此，从大不列颠到北爱尔兰之间的英国货物被视为进出口货物。到北爱尔兰的欧盟货物将征收北爱尔兰进口增值税。
从北爱尔兰进口到英国的货物是要缴纳增值税的。进口自英国本土北爱尔兰的货物也应作为出口商品缴纳增值税。
北爱尔兰继续实行低值货物减免政策：
从2021年1月1日起，海外企业直接销售到英国消费者，如果货物价值低于135英镑，则必须在英国注册并缴纳增值税。但是，对于15英镑以下托运货物的进口增值税"低价值货物减免"仍然适用于北爱尔兰。
5.
印花税
- 对影响股票销售的票据征收0.5%的印花税。
- 转让无记名股票也需要缴纳1.5%的印花税。
- 在英格兰和北爱尔兰购买非住宅或混合用地和建筑，需缴纳最高5%的递进税率印花税（SDLT）。
- 公司、类似非自然人和购买第二套住房的个人购买住宅，需缴纳最高15%的税率。
- 在苏格兰购买土地和建筑，需缴纳土地和建筑交易税（LBTT）。住宅税率最高为12%。
