芬兰 税务简介
更新时间 4/05/2026
芬兰 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
20
企业所得税申报到期日:
会计期间结束的月底起四个月内。
企业所得税税款到期日:
纳税人可以申请修改预缴税款，直到税务评估完成（自财政年度结束之日起十个月内）。最终CIT付款的到期日为当年纳税评估完成后第二个月的第三天。
企业所得税预估税款到期日:
公司的预缴税款在纳税年度内分两期或12期征收。如果要支付的总金额不超过2000欧元，分期付款将在会计期的第三个月和第九个月到期。如果要支付的总金额超过2000欧元，分期付款将按月到期（到期日为每月23日）。税务机关可以在财政年度结束后的两个月内，无需申请，征收或增加预缴税款。税务机关可以（通过或不通过纳税人的申请）减少或取消预缴税款，直到税务评估完成。
芬兰 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
20/0/15
芬兰 增值税（VAT）
通用增值税税率:
25.5
了解更多
芬兰 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
芬兰 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
19.71%
复合有效边际税率:
22.6%
附加信息
快速导览
奕资环球 芬兰 企业税务指南
芬兰企业所得税
芬兰增值税
芬兰亚劳动税
芬兰进出口关税
转让税
1.
芬兰企业所得税
标准企业所得税税率：
现行企业所得税标准税率是20%
芬兰居民公司必须缴纳芬兰企业所得税，即不受限制的纳税义务。此外，非居民企业在芬兰的常设机构应缴纳芬兰企业所得税，以支付其在该常设机构的全球收入。
支柱二 – 全球最低税：
芬兰已实施支柱二立法，包括收入纳入规则（IIR）、低税支付规则（UTPR）和合格国内最低补足税（QDMTT）。IIR 和 QDMTT 适用于2023年12月31日或之后开始的财年。UTPR 适用于2024年12月31日或之后开始的财年。芬兰支柱二法律遵循欧盟指令和经济合作与发展组织GloBE规则。须遵守芬兰支柱二规则的跨国集团，如果其在任何司法管辖区的有效税率低于15%，则可能需要计算并缴纳补足税。
芬兰居民公司必须缴纳芬兰企业所得税，即不受限制的纳税义务。此外，非居民企业在芬兰的常设机构应缴纳芬兰企业所得税，以支付其在该常设机构的全球收入。
支柱二 – 全球最低税：
芬兰已实施支柱二立法，包括收入纳入规则（IIR）、低税支付规则（UTPR）和合格国内最低补足税（QDMTT）。IIR 和 QDMTT 适用于2023年12月31日或之后开始的财年。UTPR 适用于2024年12月31日或之后开始的财年。芬兰支柱二法律遵循欧盟指令和经济合作与发展组织GloBE规则。须遵守芬兰支柱二规则的跨国集团，如果其在任何司法管辖区的有效税率低于15%，则可能需要计算并缴纳补足税。
2.
芬兰增值税
芬兰增值税概述：
一般增值税税率是25.5%。
- 食品和动物饲料税为14%。增值税率为14%，餐厅和餐饮服务也适用。
- 某些商品和服务（如图书，订阅报纸杂志，住宿，客运）适用10%的增值税。
- 零税率在某些情况下适用（例如在欧盟内部提供商品和出口商品）。此外，某些服务，如金融、保险和某些教育服务，免征增值税。
3.
芬兰亚劳动税
工资税：
雇主负责预扣雇员的收入，包括基于应税价值的现金报酬和非现金福利。
社会保障保险：
根据芬兰社会保障法，如果雇员全部或部分地在芬兰工作，则本国雇主和外国雇主均须向芬兰缴纳社会保险。这一责任涉及所有雇主，不论公司的形式和外国公司是否在芬兰有常设机构。雇主和雇员的社会保险缴款比例每年修订。
2026年，雇主的工资社会保险义务如下：
社会保障保险：
根据芬兰社会保障法，如果雇员全部或部分地在芬兰工作，则本国雇主和外国雇主均须向芬兰缴纳社会保险。这一责任涉及所有雇主，不论公司的形式和外国公司是否在芬兰有常设机构。雇主和雇员的社会保险缴款比例每年修订。
2026年，雇主的工资社会保险义务如下：
- 雇主养老金保险：17.10%（平均，无上限）。
- 雇主失业保险：工资总额前2,509,500欧元部分为0.31%，超过2,509,500欧元的工资总额为1.23%（无上限）。
- 雇主疾病保险缴款：1.91%（无上限）。
- 法定意外保险：0.51%（平均，无上限）。
- 法定团体人寿保险费：0.06%（平均，无上限）。
参考
- https://taxsummaries.pwc.com/finland/corporate/other-taxes
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