捷克

捷克共和国的税收制度结构良好，适用于企业和个人的各种税收。增值税（VAT）通常对国内商品和服务的供应征收21％。从 2024 年 1 月起，一些商品和服务，例如杂货、药品以及某些文化和酒店服务，按照 12% 的减税税率征税。从同日起，印刷或电子形式的书籍免征增值税。在特定条件下，出口和某些服务免征增值税，个人汽车的增值税减免上限为420,000捷克克朗。

企业所得税税率：
2024年起适用税率为21%（此前为19%）。捷克税务居民按全球收入纳税；非居民仅就捷克来源收入纳税。

特殊税率：捷克居民企业从非居民企业收取的股息适用15%税率。某些投资基金适用5%税率；养老基金适用0%税率。

暴利税（2023-2025）：对大型银行和能源公司的超额利润征收60%的CIT附加税。超额利润实际总税率：2023年为79%，2024-2025年为81%。

支柱二 – 全球最低税：
捷克已实施GloBE规则：IIR自2023年12月31日起生效，UTPR自2024年12月31日起生效，QDMTT 15%自2023年12月31日起生效。合并收入超过7.5亿欧元的跨国集团属于适用范围。

个人所得税（PIT）对不超过平均工资36倍的税基部分按15%征收，超过部分按23%征收。个人所得税申报表必须在4月1日（如果以电子方式提交，则为5月1日）之前提交，就业收入需要每月或每季度预付税款。对于非就业收入，可能根据纳税人的个人情况适用不同的规则。

预扣税 (WHT) 适用于股息、利息和特许权使用费。对于居民，股息的利率为15％，利息的利率为0％，特许权使用费的利率为0％。对于非居民，股息、利息和特许权使用费的税率为15％，欧盟和欧洲经济区以外没有可执行税收协定的国家的税率更高，为35％。

捷克共和国还对各种博彩活动征收赌博税。彩票和技术赌博（包括基于网络的业务）的税率为35％，而其他赌博游戏（例如纸牌游戏、轮盘赌和投注）的税率为30％。税基由博彩总收入决定，计算方法是投注减去支出。