捷克 税务简介
更新时间 4/04/2026
捷克 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
2024年开始的纳税期为21（在此之前为19）
企业所得税申报到期日:
纳税期结束后的三个月内（如果以电子方式提交，则为四个月），对于经审计的实体或纳税申报表由注册顾问提交的实体，则为六个月内。
企业所得税税款到期日:
纳税期结束后的三个月内（如果以电子方式提交，则为四个月），对于经审计的实体或纳税申报表由注册顾问提交的实体，则为六个月内。
企业所得税预估税款到期日:
预缴税款每半年或每季度支付一次。
捷克 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/15/15
捷克 增值税（VAT）
通用增值税税率:
21
了解更多
捷克 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
捷克 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
18.34%
复合有效边际税率:
18.07%
附加信息
快速导览
奕资环球 捷克 企业税务指南
捷克共和国增值税（VAT）
捷克共和国企业所得税（CIT）
捷克共和国个人所得税（PIT）
捷克共和国预扣税 (WHT)
捷克共和国赌博税
1.
捷克共和国增值税（VAT）
捷克共和国的税收制度结构良好，适用于企业和个人的各种税收。增值税（VAT）通常对国内商品和服务的供应征收21％。从 2024 年 1 月起，一些商品和服务，例如杂货、药品以及某些文化和酒店服务，按照 12% 的减税税率征税。从同日起，印刷或电子形式的书籍免征增值税。在特定条件下，出口和某些服务免征增值税，个人汽车的增值税减免上限为420,000捷克克朗。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/czech-republic/corporate/other-taxes
2.
捷克共和国企业所得税（CIT）
企业所得税税率：
2024年起适用税率为21%（此前为19%）。捷克税务居民按全球收入纳税；非居民仅就捷克来源收入纳税。
特殊税率：捷克居民企业从非居民企业收取的股息适用15%税率。某些投资基金适用5%税率；养老基金适用0%税率。
暴利税（2023-2025）：对大型银行和能源公司的超额利润征收60%的CIT附加税。超额利润实际总税率：2023年为79%，2024-2025年为81%。
支柱二 – 全球最低税：
捷克已实施GloBE规则：IIR自2023年12月31日起生效，UTPR自2024年12月31日起生效，QDMTT 15%自2023年12月31日起生效。合并收入超过7.5亿欧元的跨国集团属于适用范围。
特殊税率：捷克居民企业从非居民企业收取的股息适用15%税率。某些投资基金适用5%税率；养老基金适用0%税率。
暴利税（2023-2025）：对大型银行和能源公司的超额利润征收60%的CIT附加税。超额利润实际总税率：2023年为79%，2024-2025年为81%。
支柱二 – 全球最低税：
捷克已实施GloBE规则：IIR自2023年12月31日起生效，UTPR自2024年12月31日起生效，QDMTT 15%自2023年12月31日起生效。合并收入超过7.5亿欧元的跨国集团属于适用范围。
3.
捷克共和国个人所得税（PIT）
个人所得税（PIT）的税率为23％。个人所得税申报表必须在4月1日（如果以电子方式提交，则为5月1日）之前提交，就业收入需要每月或每季度预付税款。对于非就业收入，可能根据纳税人的个人情况适用不同的规则。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/czech-republic/corporate/other-taxes
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© 2026 - TKEG Expat INC. All rights reserved.
© 2026 - 奕資環球公司。版權所有。
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