奕资环球 ™（马来西亚） 塞浦路斯 企业税务指南

标准企业所得税税率：
塞浦路斯实行 12.5% 的标准企业所得税。所有塞浦路斯纳税居民公司必须对其应计收入征税，不管是来自塞浦路斯境内还是境外。塞浦路斯的企业所得税法对很多收入、利润和收益的税务豁免作出了明确的规定。

国防特别贡献（SDC）
特殊的国防贡献只适用于非免税股息收入、“被动”利息收入和租金收入。根据参与豁免标准，股息收入可以豁免特殊国防贡献。
到2022年6月为止，“被动”利息收入，如政府债券和外国公司债券，应按3%的税率上缴国防特别贡献。此外，塞浦路斯国家组织和地方当局、养老基金、公积金和塞浦路斯社会保障基金在2022年6月8日之前的税率为3%。
在租金方面，除缴纳12.5%的企业所得税外，还需缴纳3%的特殊国防贡献（即实际税率2.25%）。

塞浦路斯的预扣税（WHT）税率因居民和非居民而异。对于居民公司，股息和利息通常免征WHT，而 “被动” 利息的税率为17％。非居民可享受0％的股息和利息WHT，如果在塞浦路斯境内使用权利，则可享受10％的特许权使用费。但是，如果收款人来自欧盟黑名单上列出的司法管辖区，则可能适用更高的费率。

工资税：
除了雇主自己对雇员总工资的缴款外，雇主还有责任从雇员的收入中扣除雇员对社会保险基金、一般医疗保健系统 (GHS)和雇员个人所得税的缴款现收现付 (PAYE)系统的负担。

社会保障保险：
就业人员由国家社会保险基金强制参保。该基金的供款由雇员和雇主共同承担。雇主按雇员收入的百分比计算其供款。雇主还向下表中列出的其他基金供资：

1. 社会保险基金：8.3%；
2. 失业保险：1.2；
3. 培训发展基金：0.5；
4. 社会团结基金：2.0；
5. 一般卫生系统贡献：2.90；
6. 假期基金（如果不豁免）：8.0。

进出口税收概览：
许多来自欧盟以外的进口货物需要缴纳关税和消费税。对不同商品适用的关税和费率有很大差别，而且经常变化。
消费税是针对某些消费品征收的，如香烟，雪茄，矿物油，酒类产品。如果仅作为原材料使用，则不征收消费税。如果货物出口，可以退还消费税。

塞浦路斯的个人所得税（PIT）最高可达35％，具体取决于个人的收入水平。纳税申报和付款的截止日期因纳税人的情况而异。最后一笔款项通常在相关纳税年度次年的8月1日之前支付。预计需要在本纳税年度的7月31日之前付款，这有助于个人按计划履行纳税责任。