阿拉伯联合酋长国
企业税务指南
更新时间: 4/01/2026
阿拉伯联合酋长国的标准企业所得税税率为9％。无需估算或预缴税款，所有应纳税人必须在相关纳税期结束后的九个月内缴纳公司税。公司纳税申报表还必须在相关纳税期结束后的九个月内提交。对于小企业和初创企业，对低于375,000迪拉姆的应纳税所得额征收0％的税率。一般增值税税率为5％。
阿拉伯联合酋长国 税务简报
更新时间 4/01/2026
阿拉伯联合酋长国 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
对于超过37.5万阿联酋迪拉姆的应纳税所得额，阿联酋的标准企业所得税税率定为9％。
对于不超过37.5万阿联酋迪拉姆（AED）的应纳税所得额或符合条件的自由区人员（QFZP）的合格收入，企业所得税税率定为0％。
对于不超过37.5万阿联酋迪拉姆（AED）的应纳税所得额或符合条件的自由区人员（QFZP）的合格收入，企业所得税税率定为0％。
企业所得税申报到期日:
根据阿联酋CT法，所有应税人员都必须在相关纳税期结束后的九个月内提交公司纳税申报表。
企业所得税税款到期日:
根据阿联酋公司税法，所有应税人员都必须在相关纳税期结束后的九个月内缴纳公司税。
企业所得税预估税款到期日:
根据阿联酋CT法，不需要预估/预缴税款。
阿拉伯联合酋长国 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0%
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0%
阿拉伯联合酋长国 增值税（VAT）
通用增值税税率:
5
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阿拉伯联合酋长国 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
个人：通常，没有个人资本利得税，因为阿联酋不征收个人所得税。
公司：资本收益通常根据公司税规则处理，通常属于公司税的范围，除非参与豁免或QFZP（合格自由区人员）等特殊规则适用。
公司：资本收益通常根据公司税规则处理，通常属于公司税的范围，除非参与豁免或QFZP（合格自由区人员）等特殊规则适用。
阿拉伯联合酋长国 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
复合有效边际税率:
1.
企业所得税（CIT）
对于超过375,000阿联酋迪拉姆的应纳税收入，阿联酋的标准企业所得税税率定为9％。
对于不超过 375,000 阿联酋迪拉姆 (AED) 的应纳税所得额或符合条件的自由区人员 (QFZP) 的合格收入，企业所得税税率定为 0%。
对于不超过 375,000 阿联酋迪拉姆 (AED) 的应纳税所得额或符合条件的自由区人员 (QFZP) 的合格收入，企业所得税税率定为 0%。
2.
个人所得税（PIT）
阿拉伯联合酋长国目前没有个人所得税。因此，没有个人税务登记或申报义务。
3.
增值税 (VAT)
应税供应和进口商品需缴纳5％的标准增值税税率。
零税率供应通常包括：出口、符合条件的国际运输、合格投资贵金属的供应或进口、竣工后三年内首次供应的新建住宅物业以及符合法定条件的教育服务等。
申报截止日期：纳税期结束后的28天内。
零税率供应通常包括：出口、符合条件的国际运输、合格投资贵金属的供应或进口、竣工后三年内首次供应的新建住宅物业以及符合法定条件的教育服务等。
申报截止日期：纳税期结束后的28天内。
4.
消费税
阿联酋对某些产品征收消费税：烟草和烟草制品的消费税为100％，电子液体为100％，电子吸烟设备为100％，能量饮料为100％；加糖饮料根据糖含量缴纳分级特定税。
5.
资本利得税（CGT）
个人：通常，没有个人资本利得税，因为阿联酋不征收个人所得税。
公司：资本收益通常根据公司税规则处理，通常属于公司税的范围，除非参与豁免或QFZP（合格自由区人员）等特殊规则适用。
公司：资本收益通常根据公司税规则处理，通常属于公司税的范围，除非参与豁免或QFZP（合格自由区人员）等特殊规则适用。
